公司申報營所稅注意地雷:以免被罰-營所稅結算申報常見之申報錯誤或疏失型態總整理(113年5月更新)
營利事業常見申報錯誤或疏失態樣說明如下：
2022
5 月
12日
稅務問答-營利事業所得稅
2021
8 月
11日
稅務專欄／稅捐機關如何審查CFC？
受台灣人控制之境外公司課稅新制度（CFC）施行時間即將明確，稅捐機關通常對新制度施行在落實上定會有其規劃與作為。稅捐機關未來將如何執行？例如如何掌握個人CFC？以及首次申報後如何審查相關資料等？都是個人應了解的課題
2016
3 月
09日
問答／企業列支政治獻金， 總額不得超過50萬、個人捐贈政治獻金，扣除額， 最高20萬元
捐贈政治獻金留意事項
1、公營事業或政府持有資本達20%的民營企業 2、與政府機關有巨額採購，或重大公共建設投資契約，且在履約期間的廠商
3、政黨經營或投資的事業
4、與政黨經營或投資的事業有巨額採購契約，且在履約期間的廠商
5、外國機構，或主要成員為大陸香港、澳門地區的法人、團體
6、有累積虧損尚未依規定彌補的營利事業
2016
1 月
26日
問答／獨資合夥改稅制 必須繳納半數營所稅(已刪除)
問答／獨資合夥改稅制 必須繳納營所稅
台南市沈小姐問：非小規模營利事業之獨資合夥組織結算申報繳稅方式是否有改變？南區國稅局台南分局答覆：獨資合夥企業自104年度起辦理營利事業所得稅結（決）、清算申報時，應以全年度應納稅額的半數，減除尚未抵繳的扣繳稅額，計算應繳的稅額...
2015
9 月
21日
問答／房客代繳稅款 租金總額另計
問答／房客代繳稅款 租金總額另計豐原區陳先生問：房客幫房東負擔扣繳稅款及補充健保費，其給付總額如何計算？中區國稅局豐原分局答覆：租賃雙方如約定由承租人代出租人履行某項納稅義務，則承租人因履行此項約定條件而支付之代價，實際即為租賃財產權利之代價，與支付現金...
2015
8 月
27日
問答／公司列報交際費用 須附相關文件
問答／公司列報交際費用 須附相關文件2015-08-26 經濟日報 稅務問答台南市吳小姐問：公司列報交際費是否須與業務有關才可認列？南區國稅局台南分局答覆：營利事業列報交際費支出雖在所得稅法第37條規定之最高限額內，惟仍須與業務有關始可列為營業費...
2014
11 月
25日
稅務問答／普通收據列報 須符總額限制
稅務問答／普通收據列報 須符總額限制中壢區裘小姐問：以普通收據列報費用相關規定為何？北區國稅局中壢稽徵所答覆：營利事業列支之製造費用及營業費用，如係取得小規模營利事業出具之普通收據，依營利事業所得稅查核準則第67條第3項規定，其全年累計金額以不超過當年度經稽徵機...
2014
4 月
01日
營所稅的申報方式有哪些? 營利事業所得稅Q&A(113年05月更新)
營所稅的申報方式有三種:書審、查帳、ˇ以及會計師稅務簽證。書審必須年營收是3,000萬以下的公司行號才能適用。3,000萬以上，建議改採會計師簽證方式申報。
2014
1 月
29日
稅務問答／非境內居住者薪資 按總額算扣繳率;公司機器設備報廢，核實認定可免報備
稅務問答／非境內居住者薪資 按總額算扣繳率佳里區吳小姐問：102年基本工資已經調高了，應如何辦理非中華民國境內居住之個人薪資所得扣繳？南區國稅局佳里稽徵所答覆：雇主聘僱在同一課稅年度內居住未滿183天的外籍員工時，依據各類所得扣繳率標準第3條第1項第2款規定，非...
2013
12 月
24日
問答／銷貨收入歸屬年度 依據報關日期認定
問答／銷貨收入歸屬年度 依據報關日期認定彰化市劉先生問：營利事業外銷貨物或勞務該如何認定銷貨收入歸屬年度？中區國稅局彰化分局答覆：營利事業外銷貨物或勞務，其銷貨收入之歸屬年度，應依營利事業所得稅查核準則第15條之2規定辦理：一、外銷貨物應列為外銷貨物報關日所...