111年度營所稅查核簽證錯誤或疏漏態樣彙整表
國稅局於111年9月29日,發函提出關於「111年度會計師辦理營利事業所得稅查核簽證錯誤或疏漏態樣彙整表」,提醒大家多注意。
國稅局於111年9月29日,發函提出關於「111年度會計師辦理營利事業所得稅查核簽證錯誤或疏漏態樣彙整表」,提醒大家多注意。
營利事業當年度之盈餘未作分配者,應就該未分配盈餘加徵營利事業所得稅。其中減除「經會計師查核簽證之次ㄧ年度虧損」應以當年度之未分配盈餘減至0元為限。
財政部北區國稅局表示,公司或有限合夥組織,其會計帳冊簿據完備、虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證、如期申報者,得將經稽徵機關核定之前10年內各年虧損,自本年度純益額中扣除,再行計算應繳稅額。但虧損年度如有依所得稅法第42條規定不計入所得額之投資收益,應先減除其同年度之投資收益,再以虧損之餘額,自本年度純益額中扣除。
公司組織盈虧互抵的優惠,需要每年度委託會計師進行稅務簽證才能適用較高的交際費以及盈虧互抵十年的優惠。
營利事業因受獎勵免稅或營業虧損,致加計短漏之所得額後仍無應納稅額者,仍應就短漏之所得額依當年度適用之營所稅稅率計算之金額,依相關規定處罰,但最高不得超過9萬元,最低不得少於4,500元。
108年今年營所稅申報期限因疫情延長至6月30日,企業有較多時間可更正申報。但官員提醒,企業往年最常犯十大錯誤,像是未加計漏開發票的銷售額、借貸給他人未設算利息收入等,今年企業應慎重檢查,以免被國稅局開稅單處罰。