家族財富傳承大解密:企業主必讀的工具與稅務風險解析

台灣企業正邁入二代接班階段,家族傳承議題備受關注。這不僅是龐大資產的移轉,更涉及企業經營權的永續與家族核心理念的傳承。如何運用妥善的工具,達到家族成員經濟利益的公平分配,同時確保企業經營權的穩定集中,避免股份外流,是企業主必須審慎規劃的課題。以下探討常見的傳承工具!

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遺產稅、贈與稅之課稅級距,114年上調12.42%,免稅額及扣除額不變!

主計處公布10月物價,2025年遺贈稅課稅級距確定將調高12.42%,現行遺產淨額5,000萬元以下、贈與淨額2,500萬元以下適用最低稅率10%,2025年調高至遺產淨額5,621萬元以下、贈與淨額2,811萬元以下適用。 財政部表示,將於今年底公告實際調整情況...

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遺產稅法第15條違憲,死亡前兩年贈與、剩餘財產差額分配請求權等條文有疑義須2年內修法(113.10.29)

遺產稅制度將有重大變革,憲法法庭昨(28)日判決《遺產及贈與稅法》第15條第1項等條文部分違憲,財政部應在兩年內檢討修法,對於遺產稅課徵將帶來兩大影響。 首先,在死亡前兩年贈與配偶的財產,未來應按比率由配偶負擔遺產稅; 其次,未來也將檢討剩餘財產差額分配請...

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113年遺產稅不計入遺產總額及各項扣除額調高,如配偶扣除額調高至553萬元;直系血親扣除額56萬元、喪葬費扣除額138萬元,贈與稅免稅額無變動

財政部於今(23)日公告113年發生繼承或贈與案件適用免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及各項扣除額之金額(詳附表)。  調高遺產稅不計入遺產總額及各項扣除額金額,自2024年以後發生繼承案件適用。 贈與稅免稅額及級距 贈與稅免稅額244萬(無調整)...

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要保人與被保險人非同一人,保單遺產課稅大不同!

財政部高雄國稅局表示,保險具風險分攤及理財功能,但該局提醒民眾,有關人壽保險之保單要保人如非被保險人,當要保人死亡,其投保的保單價值仍須列入遺產課稅。
該局表示,依遺產及贈與稅法第16條第9款規定:「約定於被繼承人死亡時,給付其所指定受益人之人壽保險金額……。」屬不計入遺產總額的項目,指的是要保人與被保險人為同一人,且投保動機無涉及規避遺產稅情事者,始可適用。
倘要保人與被保險人不同人時,被保險人對於要保人具有保險利益,係由要保人支付保險費,當要保人死亡時,並不涉及保險金額給付,故不適用不計入遺產總額之規定,但其投保的保單是具有價值的財產,為被繼承人的遺產,應依規定列入遺產課稅。

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輕鬆節稅系列-3:一次看懂綜所稅、贈與稅、遺產稅、房地合一稅節稅懶人包!!2025年3月更新(2024年各種稅的節稅重點)

高所得的綜所稅節稅方法,會建議大家可以,做到一下5點:

1.降低所得總額
2.善用海外所得額度
3.盡量提高扣除額,增加扶養親屬
4.延遲給付
5.善用名模條款

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2022年7大稅務新制 報稅更簡單

迎接2022年到來,當然要顧好自己的權益,那一定要了解2022年上路的7大稅務制,包括調升基本生活費、綜合所得稅各金額及遺贈免稅額及延長電動車免稅、修稅稽法減負擔、遺產稅額試算及手機報稅再進化,今年報稅新增行動支付及電子支付帳戶繳稅服務,讓報稅更簡單及方便。 一、...

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生重病太太變更要保人為何吃上一倍罰單?(114年5月更新)

石先生(化名)重病,擔心過世後沒人繳保費,保單失效,找來保險業務員變更要保人。北區國稅局在審核石先生遺產稅案時,順帶查到石太太跟著先生也同時變更保單要保人,石太太一次變更六張保單,保單價值達1,800萬元,核課石太太贈與稅額158萬元,並處一倍罰款158萬元。
變更保單受益人 這類型贈與很難打贏
石太太申請復查,復查確定後未再尋求行政救濟。北區國稅局官員說,變更保單要保人被課贈與稅的案件仍然時有遇到,但是打訴願的案子已經非常少,因為打不贏,近十年這類打訴願的案件都被駁回。
小撇步:逐年變更要保人卡安心
變更要保人要「耐煩」,北區國稅局官員說,採逐年變更,每一年享受220萬贈與免稅額,節省贈與稅。以石太太的情況來說,可以和石先生在同一年變更要保人,但不要在同一年把六張變更完,慢慢分年辦理,多享受數年的免稅額,少繳贈與稅。

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想少繳遺產稅 會計師建議規畫要趁早(114年05月更新)

國人向來忌諱談傳承安排,主要是多數父母都覺得太早安排,怕小孩拿到錢態度就變了,而且太早安排,不管怎麼分,總是會埋下子女覺得分配不均的導火線,進而導致兄弟鬩牆,因此父母不想談,小孩也不敢開口,導致許多傳承安排都得等到不得不做的時後才被迫進行。太晚安排,從遺產稅的的角度來看,不但會導致遺產稅加重,而且也可能引發更多家庭糾紛。

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