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投資ETF收益如何課稅? ETF的交易成本,有哪些? 4個眉角

近來高股息ETF吸引投資人目光,財政部中區國稅局提醒,根據ETF分配收益所得歸類不同,相關課稅規定不盡相同,大致可分為四種,投資人取得相關所得要特別留意。

近來市場掀起一波波ETF熱潮,如0050、0056及年初新募集的00939及00940,成為市場話題。

中區國稅局指出,ETF按其投資標的分為國內成分股ETF、國外成分股ETF、債券及固定收益ETF等,根據分配收益所得歸類不同,影響納稅人是否需要申報、是否屬於稽徵機關提供查詢的所得資料範圍等,也會影響是否應申報基本所得額(最低稅負)。

第一種,若分配收益歸納屬於股利或盈餘所得、營利所得、境內金融業利息所得、境內其他利息所得、附買回債券利息所得、非固定資產租賃所得等,依規定均須申報繳稅,不過也都屬於稽徵機關提供查詢的所得資料範圍,不必自己大費周章蒐集所得資料。

第二種,若為國內財產交易所得、收益平準金、資本公積三項所得類別,皆不屬於稽徵機關提供查詢的所得資料範圍,不過這三種ETF分配收益所得,也都不需要申報繳稅。

營利事業利用擴大書面審核制度鑽漏洞,規避或逃漏稅負之錯誤樣態(113年5月更新)

近來發現營利事業利用擴大書審制度規避或逃漏稅捐計有下列型態:一、利用成立多家企業分散收入,以適用擴大書審規避查核。

二、跨轄區設立關係企業,以規避稽查。

三、適用擴大書審企業替關係企業開立銷售發票分散收入,將取得之憑證轉供關係企業列報成本及費用。

四、利用擴大書審企業開立無交易事實之發票予關係企業作為成本費用之憑證。…….

投資公司 可以節稅?什麼情況適合成立投資公司? 問問會計師,一次解答!

常聽到成立 投資公司 可以節稅,是真的嗎?
成立投資公司可以節稅。最大的節稅利益來自股利所得。 對股利所得很高的大股東而言,個人持有股票獲配股利多數會選用”直接分離課稅”,稅率是28%,此外,個人獲配股利尚要繳納補充保費2.11%,算2%加上去,等於大股東個人持有股票獲配股利的稅率達到30%

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證券交易所得雖然停徵所得稅,營利事業仍應正確申報及計算課徵基本稅額 (113年4月更新)

營利事業出售國內證券之交易所得雖停止課徵所得稅,但仍須依所得基本稅額條例規定,納入營利事業之基本所得額計算基本稅額。
證券交易所得雖依所得稅法第4條之1規定停止課徵所得稅,惟為維護租稅公平,使適用租稅減免規定而繳納較低稅負或完全免稅之營利事業能繳納最低基本稅額,停止課徵所得稅之證券交易所得應依所得基本稅額條例第7條第1項規定納入營利事業之基本所得額計算基本稅額,若營利事業未正確計算及申報基本所得額涉有短漏報情事者,除依法補徵稅額,另依同條例第15條規定,按所漏稅額處以罰鍰。

營業稅選案查核將自112年4月1日開始,如有短漏報營業收入者,儘速辦理補報補繳,以免受罰

營業稅選案查核將自112年4月1日開始,如有短漏報營業收入者,儘速辦理補報補繳,以免受罰
財政部中區國稅局表示,營業稅查核作業將於112年4月1日起執行,該分局於查核作業前辦理輔導及宣導事宜,籲請營業人自我檢視帳簿憑證,若有短漏報營業稅情事,請於輔導期間內自動補報補繳所漏稅款,凡屬未經檢舉及未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件,將可適用稅捐稽徵法第48條之1免予處罰之規定

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營利事業外銷貨物或勞務,需特別留意外銷收入之認列時點

財政部臺北國稅局表示,營利事業外銷貨物或勞務,其收入歸屬年度,(1)依營利事業所得稅查核準則第15條之2規定,外銷貨物應以報關日所屬會計年度為準,(2)但以郵政及快遞事業之郵政快捷郵件或陸空聯運包裹寄送貨物外銷者,則依郵政及快遞事業掣發執據蓋用戳記日所屬會計年度認列銷貨收入。(3)銷售與外銷有關之勞務或在國內提供而在國外使用之勞務,應列為勞務提供完成日所屬會計年度之銷貨收入處理