Tag Archives: 遺產稅

石先生（化名）重病，擔心過世後沒人繳保費，保單失效，找來保險業務員變更要保人。北區國稅局在審核石先生遺產稅案時，順帶查到石太太跟著先生也同時變更保單要保人，石太太一次變更六張保單，保單價值達1,800萬元，核課石太太贈與稅額158萬元，並處一倍罰款158萬元。 變更保單受益人 這類型贈與很難打贏 石太太申請復查，復查確定後未再尋求行政救濟。北區國稅局官員說，變更保單要保人被課贈與稅的案件仍然時有遇到，但是打訴願的案子已經非常少，因為打不贏，近十年這類打訴願的案件都被駁回。 小撇步：逐年變更要保人卡安心 變更要保人要「耐煩」，北區國稅局官員說，採逐年變更，每一年享受220萬贈與免稅額，節省贈與稅。以石太太的情況來說，可以和石先生在同一年變更要保人，但不要在同一年把六張變更完，慢慢分年辦理，多享受數年的免稅額，少繳贈與稅。

國人向來忌諱談傳承安排，主要是多數父母都覺得太早安排，怕小孩拿到錢態度就變了，而且太早安排，不管怎麼分，總是會埋下子女覺得分配不均的導火線，進而導致兄弟鬩牆，因此父母不想談，小孩也不敢開口，導致許多傳承安排都得等到不得不做的時後才被迫進行。太晚安排，從遺產稅的的角度來看，不但會導致遺產稅加重，而且也可能引發更多家庭糾紛。

遺產稅申報更方便了，財政部表示，今（1）日開始，當繼承人查詢存款、基金、股票、保險等金融遺產時，可以不必一一等待各家金融業者回覆，而是改由戶籍所在地國稅局作為單一窗口，向查詢人提供資訊。