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生重病太太變更要保人為何吃上一倍罰單?

石先生(化名)重病,擔心過世後沒人繳保費,保單失效,找來保險業務員變更要保人。北區國稅局在審核石先生遺產稅案時,順帶查到石太太跟著先生也同時變更保單要保人,石太太一次變更六張保單,保單價值達1,800萬元,核課石太太贈與稅額158萬元,並處一倍罰款158萬元。
變更保單受益人 這類型贈與很難打贏
石太太申請復查,復查確定後未再尋求行政救濟。北區國稅局官員說,變更保單要保人被課贈與稅的案件仍然時有遇到,但是打訴願的案子已經非常少,因為打不贏,近十年這類打訴願的案件都被駁回。
小撇步:逐年變更要保人卡安心
變更要保人要「耐煩」,北區國稅局官員說,採逐年變更,每一年享受220萬贈與免稅額,節省贈與稅。以石太太的情況來說,可以和石先生在同一年變更要保人,但不要在同一年把六張變更完,慢慢分年辦理,多享受數年的免稅額,少繳贈與稅。

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保單變更要保人 當心贈與稅上身

保單變更要保人,小心贈與稅找上門。財政部北區國稅局表示,民眾以要保人身分投保的保單,如要變更要保人,視同移轉保險法上的財產權益給他人,屬於贈與行為,必須課徵贈與稅,父母如果要透過保單規劃將資產移轉給子女,記得留意稅負問題。

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保險免遺產稅?父躉繳保單後過世 兒未申報挨罰

保險免遺產稅?父躉繳保單後過世 兒未申報挨罰(受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付,應計入個人基本所得額申報,以免受罰) 遺產及贈與稅法規定,保險給付不必繳遺產稅,但是也有例外,尤其以早先熱賣的儲蓄型保單最多這種例外。台北國稅局最近有發生一個案例,父親躉繳...

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生前幫他人買保單 保險利益計入遺產

生前幫他人買保單 保險利益計入遺產 北區國稅局昨(4)日表示,被繼承人生前以自己為要保人,並以他人為被保險人購買人壽保險保單,於死亡時尚未解除保險契約者,該保單的保險利益應計入遺產。 換句話說,被繼承人以他人為被保險人購買人壽保險,死亡時應課徵遺產稅。北區國稅局...

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被繼承人生前為其配偶及子女投保之人壽保險,應計入遺產課稅

被繼承人生前為其配偶及子女投保之人壽保險,應計入遺產課稅   財政部臺北國稅局表示,被繼承人死亡時所遺以其本人為要保人,配偶及子女為被保險人及受益人之人壽保險,屬被繼承人之財產,應併入遺產課稅。 該局指出,轄內被繼承人甲君生前以其本人為要保人,配偶及...

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超過3,330萬之人壽保險及年金保險於遺產稅申報時不計入遺產總額,但需計入最低稅負制課所得稅(110年9月更新)

對人壽保險及年金保險於遺產稅申報時不計入遺產總額,保險之受益人應否申報個人基本所得額? 財政部高雄市國稅局表示:最近審核某個案案件時,發現該被選案人即被繼承人之銀行存款減少1億餘元,查其存款流向係購買多家人壽保險公司之儲蓄型增額終身壽險(要保人與被保險人為被繼承人,受益...

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