兼營投資業務之營業人於年度中所收之股利收入，為簡化報繳手續，得暫免列入當期營業稅之免稅銷售額申報，俟年度結束，將全年度之股利收入，彙總併入當年度最後一期營業稅之免稅銷售額申報計算應納或溢付稅額，並依「兼營營業人營業稅額計算辦法」之規定，按當年度不得扣抵比例計算調整稅額，併同繳納或申報退稅。
常聽到成立 投資公司 可以節稅，是真的嗎？
成立投資公司可以節稅。最大的節稅利益來自股利所得。 對股利所得很高的大股東而言，個人持有股票獲配股利多數會選用”直接分離課稅”，稅率是28%，此外，個人獲配股利尚要繳納補充保費2.11%，算2%加上去，等於大股東個人持有股票獲配股利的稅率達到30%
財政部北區國稅局表示，營利事業有兼營投資業務，於年度中取得之國內外股利收入應併入免稅銷售額申報營業稅，為簡化報繳手續，「暫免」列入取得當期營業稅之免稅銷售額申報，於年度結束，應將全年度取得之國內外現金股利及屬未分配盈餘轉增資的股票股利，彙總併入當年度最後一期營業稅之免稅銷售額，按當期或當年度各該期間免稅銷售額占全部銷售額之比例計算不得扣抵比例（下稱不得扣抵比例）計算調整應納或溢付稅額。
財政部指出，若贈與人將證券送給受贈人，最常見的證券類型為上市櫃、興櫃、非上市櫃等，其中上市櫃證券價格依「當日收盤價」，興櫃證券為「當日加權平均成交價」，非上市櫃股票則按照公司資產淨值估價。
另外，如果是贈與公司的私募股票，可再區分為上市櫃、興櫃。其中，上市櫃私募股票價值是以贈與日或前一個月的「平均收盤價」擇低估算，興櫃私募股票價值則按照贈與日或前一個月的「加權平均成交價」擇低計算。
今年來台股交易熱絡，國稅局接獲不少公司詢問相關稅務問題。財政部中區國稅局表示，公司在股市投資取得相關所得，課稅規定根據所得類型有所不同，可分為出售股票或股份、獲配股利兩種。
