親人過世怎麼辦，遺產稅該怎麼申報? 遺產稅申報流程及應備文件全攻略，讓你一次看懂!

辦理遺產稅申報和後續的財產繼承，實務上有一套先後順序，如果順序搞錯，常常會白跑一趟….
以下為您整理出最完整的遺產稅申報至最後產權移轉7大流程。

遺產稅申報與繼承辦理程序

1.戶政事務所：辦理死亡登記與除戶：死亡之日起 30 日內。

帶著被繼承人（過世親人）的死亡證明書、戶口名簿、身分證，至戶政事務所辦理除戶登記，並申請數份「除戶戶籍謄本」。

★提醒：請向被繼承人戶籍所在地戶政事務所申請除戶證明。

★若有多筆土地、房屋、銀行帳戶等，建議多申請幾份除戶謄本，之後過戶也需要。

💡 注意: 若有打算辦理拋棄繼承或限定繼承，依民法第1156條（陳報遺產清冊）或第1174條(拋棄繼承)，必須在「知悉繼承起 3 個月內」向被繼承人戶籍地的地方法院具狀聲請。

💡 注意:依民法第1138條、第1144條，繼承人不分性別均有繼承遺產之權；依同法第1030條之1，生存配偶於法定財產制關係消滅後，得主張行使剩餘財產差額分配請求權。

2.國稅局：申報前，先查調財產與金融遺產。

申請查調被繼承人的財產、所得、死亡前 2 年內贈與，以及最重要的單一窗口查詢金融遺產（包含銀行存款、股票、保險、保管箱等）。

申請方式:

• 臨櫃申請:被繼承人為有身分證統一編號的中華民國國民者，納稅義務人可臨櫃申請，
• 線上申請:至財政部電子申報繳稅服務網站「金融遺產資料上傳服務」，選擇線上申辦「單一窗口查詢金融遺產服務」。

線上申辦步驟如下：

一、線上申請：首先在「金融遺產資料上傳服務」申報查詢頁面，點選「線上申辦查詢被繼承人財產、金融遺產、死亡前二年內贈與、所得資料及申請適用稅額試算服務」。

二、線上下載（或補列印）金融遺產參考清單：可於提出前揭申請書後30日起90日內，使用自然人憑證、已註冊健保卡、行動自然人憑證等為通行碼，至財政部電子申報繳稅服務網「金融遺產資料上傳服務」申報查詢頁面查詢下載，或者自申請後30日起至被繼承人死亡之日起9個月內，於同一網站透過下載及安裝「遺產稅電子申辦程式軟體」，進行線上查詢下載。

3.地政事務所:申請土地、建物謄本

任何一個地政事務所臨櫃都可申請辦理，或用線上申請，申請以下項目：

1. 土地登記謄本（第一類或第二類）： 申報土地遺產與辦理過戶用。
2. 建物登記謄本（第一類或第二類）： 申報房屋遺產與辦理過戶用。
3. 地籍圖謄本 / 建物測量成果圖： 通常國稅局主要看登記謄本，但有時若有持分複雜或範圍不清的情況，這兩項可以備不時之需。

💡 第一類與第二類謄本的差別：

• 第一類謄本： 只有「繼承人（或本人、代理人）」憑身分證才能申請，裡面會顯示被繼承人的完整身分證字號、出生日期與住址。申報遺產稅通常建議申請第一類。
• 第二類謄本： 任何人都可以申請，但會隱蔽部分個資（身分證字號、出生日期等）。

📝 臨櫃申請：可至全國任一地政事務所（提供跨縣市服務）或地政便民工作站辦理，不受不動產轄區限制。

※應備文件:

身分證明文件：本人或代理人之身分證、健保卡或駕照正本。

印章：可簽名或蓋章。

不動產資料：請提供地段、地號與建號；若不知道，可攜帶所有權狀或直接告知建物門牌以供查詢。

★非本人或代理人：若申請包含完整所有權人姓氏的「第二類謄本」需委託書；若以利害關係人身分申請「第三類謄本」，須另檢附利害關係證明文件。

📝網路申辦：24 小時皆可使用電腦或手機，至 全國地政電子謄本系統 申領。

※應備文件:需準備自然人憑證或工商憑證、需知目標不動產的地段、地號/建號（若遺忘可使用系統的門牌查詢功能）。

4.戶政事務所: 申請印鑑證明(有辦理過戶才需要)

全體繼承人需前往戶政事務所申請。

★一個管轄地政事務所計，每增加一個地所，繼承人要多一個印鑑證明跟一份戶籍謄本。

★被繼承人有銀行帳戶有幾個，每位繼承人就要多申請幾份印鑑證明。

5.國稅局：遺產稅申報，死亡之次日起 6 個月內。

備妥遺產稅申報書、除戶謄本、繼承系統表、全體繼承人現戶戶籍資料，以及各項遺產證明文件（如土地權狀、銀行餘額證明等），向被繼承人戶籍地的國稅局申報。

• 延期申請： 真的來不及備齊文件時，可在 6 個月期限內向國稅局申請延長，最多延長 3 個月。
• 遺產稅申報前，須提供繼承系統表及遺產分割協議書。

國稅局核定稅額後：

• 有稅額： 繳納完畢後取得「遺產稅繳清證明書」。
• 免稅（多數案件）： 直接核發「遺產稅免稅證明書」。
• 不計入遺產總額部分: 核發「不計入遺產總額證明書」。
• 提出納稅保證案件: 核發「同意移轉證明書」。

⚠️ 法律紅線： 依遺產及贈與稅法第8條規定，遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記。

6.地方稅稽徵機關：查欠地價稅與房屋稅，不動產過戶前置。

如果要辦理房子或土地的繼承，拿到國稅局的完稅/免稅證明書後，必須先到地方稅稽徵機關（稅捐處）臨櫃辦理查欠地價稅及房屋稅，確認沒有欠稅並加蓋「查無欠稅」章。

7.銀行與地政事務所：辦理產權移轉。

帶著國稅局核發的證明書（有蓋查無欠稅章），正式進行財產過戶：

不動產： 前往土地所在地的地政事務所辦理權利移轉登記（土地法規定需在 6 個月內辦理，否則會有罰鍰）。

依據《土地法》第73條規定，不動產繼承登記應自繼承開始（即被繼承人死亡之日）起 6個月內 辦理完畢。

逾期申辦，每超過1個月將處以應納登記費 1 倍的罰鍰，最高可達 20 倍。

若繼承超過 1 年未辦理，地政機關將公告並列冊管理 15 年，期滿恐遭國有財產署公開標售。

★補充說明:辦理房地產過戶時，不同繼承方式，需要準備文件不同，

「分割繼承」（最常見）：全體繼承人協議部分人放棄繼承或分配比例不同。這需要所有繼承人提供印鑑證明並在分割協議書上蓋印鑑章。

有下列情事者，免至戶政事務所申請印鑑證明：
(1)未申請印鑑證明之繼承人於申請登記時親自到場，提出身分證正本，供登記機關人員查驗核符身分。
(2)分割協議書經依法公證、認證者或地政士簽證 。

「公同共有」或「分別共有」：完全按照法律規定的應繼分（如配偶與子女均分）來繼承。此情況不需要印鑑證明，蓋一般印章即可辦理。

存款、股票： 前往各辦理銀行/證券商辦理結清或過戶。

遺產申報:時程與單位

辦理步驟	法定時限	主管/辦理機關
1. 死亡與除戶登記	死亡之日起 30 日內	戶政事務所
2.拋棄/限定繼承聲請	知悉繼承起 3 個月內	地方法院
3. 遺產稅申報	死亡之次日起 6 個月內 (可延3個月)	被繼承人戶籍地國稅局
4. 不動產繼承登記	繼承開始之日起 6 個月內	土地所在地地政事務所

通常一整套流程跑下來，光是國稅局查調與核定就需要 1 至 2 個月，
若再加上繼承人協調、地政登記，建議預留 3 至 4 個月的時間辦理會比較充裕。

遺產稅申報基本資料，必備文件

• 遺產稅申報書 1 份:可至國稅局臨櫃索取或線上列印，需全體納稅義務人蓋章。
• 被繼承人的除戶謄本1份
• 繼承系統表 1 份:由繼承人自行填寫、蓋章，用來畫出家族關係圖，並切結沒有隱匿其他合法繼承人。
• 所有繼承人的「現戶戶籍資料」:身分證影本、戶口名簿影本或現戶戶籍謄本 3 擇 1，各機關通常需要 1 份。
• 法院准予核備之公文（若有才需檢附）： 如果有繼承人向法院聲請拋棄繼承，必須檢附法院核准的證明文件。

其他遺產證明文件，視財產種類而定

如果您先前有向國稅局申請過「金融遺產清單」，且在申報時確認內容完全相符，通常可以免附金融單位的證明。但如果是未登載、或有變動的財產，就必須檢附下列文件：

• 存款、債權： 死亡日期的「銀行存款餘額證明書」、存摺封面及內頁影本、存單影本。
• 股票 / 證券： 被繼承人死亡當日的「持股餘額證明書」或「集保證券存摺影本」。
• 房屋： 死亡當期的「房屋稅籍證明書」或房屋稅單影本（用來得知房屋評定現值）。
• 土地： 死亡當期的「土地登記謄本」（上面有公告土地現值）。
• 車輛： 汽機車行照影本。

遺產扣除額之證明文件

如果符合以下狀況，務必補上證明文件來主張節稅：

• 喪葬費扣除額： 目前一律固定扣除 138 萬元，這部分不需要附任何收據，只要有申報事實，國稅局就會直接認列！
• 身心障礙特別扣除額： 如果繼承人（如配偶、子女）領有重度以上的身心障礙手冊、或符合精神衛生法的病人，請檢附身心障礙手冊影本或醫師診斷證明。
• 未償債務扣除： 被繼承人生前未還完的房貸、卡債，需檢附銀行開立的「死亡日尚未清償債務證明、貸款餘額證明」。如果是重病期間借的錢，還要說明借款原因與資金去向。
• 農業用地作農業使用扣除： 如果過世親人名下的土地是務農使用，需向農業主管機關（如區公所、農會）申請「農業用地作農業使用證明書」，該土地價值可全數扣除免稅。
• 配偶剩餘財產差額分配請求權： 若夫妻財產差距大，生存配偶想主張此請求權節稅，需檢附「生存配偶行使剩餘財產差額分配請求權計算表」及雙方婚後財產證明。

💡 申報小叮嚀：

1. 所有非金融遺產（例如手錶、金條、生前兩年內贈與親屬的財產）也必須據實申報。
2. 如果您是用「委託」方式請代書（地政士）或親友前往國稅局辦理，必須多準備一份「委任書」以及受任人的身分證正本、印章喔!

遺產稅Q & A

Q1.遺產稅申報、後續繼承可以自己辦嗎？

A:遺產繼承可以自己辦。

大多數人還是會委任專業人士來協助辦理，理由在於繼承的過程中需要注意的事情比較多，自己辦理未必都會注意到這些眉角。

繼承人有人有債信問題該如何繼承比較好？如何繼承會比較節稅？要不要行使夫妻剩餘財產分配請求權？如果死者對外有欠債，要辦理什麼會對繼承人比較安全？透過專業人士的協助，您可以避免發生繼承了之後反而發生問題。

Q2.被繼承人除戶謄本，需要申請幾份才夠?

A:除戶謄本（全名：除戶戶籍謄本）是所有行政機關用來確認被繼承人（過世親人）已經過世、以及確認誰是合法繼承人的核心文件。一般會建議一次在戶政事務所申請 4~5 份以上。

因不論國稅局遺產稅申報、地政事務所房屋土地繼承登記、查詢無欠稅證明、銀行/保險繼承或結清….等，都會需要提供除戶謄本。

💡 實務申辦小撇步：

1. 請勿省略「記事欄」： 在戶政事務所申請時，一定要跟櫃檯強調**「記事欄不可省略」**。因為各機關（尤其是銀行和地政）必須透過完整的記事來確認死亡時間與家族關係，省略記事的謄本常常會被退件。
2. 工本費不貴，多請勝過多跑： 建議可以先數一下親人有幾間銀行帳戶、幾張保單，再加上申辦機關，算好總數後可以「多抓 2 份」備用。否則事後不夠用，繼承人還要再特地帶身分證去戶政事務所排隊補發，反而耗費時間。

在申報遺產稅以及後續辦理過戶時，確實需要向地政事務所申請房屋與土地的最新「登記謄本」（包含土地登記謄本、建物登記謄本）。

雖然很多人家裡本來就有留存「土地所有權狀」或「房屋所有權狀」，但在辦理繼承和申報時，權狀不能完全代替謄本。主要原因與用途如下：

Q3.為什麼有了「權狀」還要申請「謄本」？

A:謄本的資訊最新且完整、計算財產價值需要

舊的權狀上資訊並非最新登記狀態，且遺產稅申報須要以土地公告現值或是房屋評定現值計算遺產價值，新申請謄本上才會有當年度公告現值，以便計算。

💡 注意：有些房屋的「房屋評定現值」有時在建物謄本上不一定查得到，須向地方稅稽徵機關（稅捐處）申請一份「房屋稅籍證明書」，上面就會有最精準的房屋課稅現值，這也是遺產稅申報書上必填的數字。

Q4.過世親人的存款，在申報遺產稅前可以先提領出來付喪葬費嗎？

A： 不能私自提領。依法規定，被繼承人死亡後，名下所有財產就屬於「全體繼承人公同共有」，銀行知道客戶過世後也會立刻凍結帳戶。

§民法第 1147 條規定：「繼承，因被繼承人死亡而開始。」

§民法第 1148 條第 1 項則規定，繼承人自繼承開始時，除法律另有規定外，承受被繼承人財產上之一切權利、義務。

§民法第 1151 條規定，繼承人有數人時，在遺產分割前，各繼承人對於遺產全部為公同共有。

• 風險： 如果在親人過世後，擅自拿他的提款卡去 ATM 領錢或辦理臨櫃轉帳，即便這筆錢全部都用在喪葬費上，只要沒有取得「全體繼承人」的同意與授權，仍可能觸犯刑法的偽造文書、侵佔或竊盜罪。
• 先由家人自墊，留存所有喪葬費單據，等完稅、過戶後再平分。
• 若真的需要動用該存款付喪葬費，可由「全體繼承人」簽名同意，向銀行申請「提領被繼承人存款支付喪葬費」。

Q5.遺產總額如果很少，根本沒達到繳稅門檻，也要申報嗎？

A： 一定要申報！不用繳稅不代表不用申報。

因為不論是要去銀行把存款結清領出來，還是要去地政事務所辦理房屋土地過戶，這些機構都必須看到國稅局核發的「遺產稅免稅證明書」才准予辦理。

所以不論金額再少，都必須走完申報流程拿到這張紙。

Q6.過世前幾年送給子女的房子或現金，要算在遺產裡嗎？

A： 死亡前 2 年內贈與特定親屬的財產，視為遺產。

為了防止重病時惡意脫產規避遺產稅，稅法規定，被繼承人死亡前 2 年內贈與給：配偶、子女、孫子女、父母、兄弟姊妹及其配偶的財產，在申報遺產稅時，通通都要「併入遺產總額」課稅。

擬制遺產納稅義務：死亡前2年內贈與之擬制遺產，不得拋棄繼承

針對被繼承人死亡前 2 年內贈與特定親屬的財產，修法後規定受贈人為納稅義務人，且不因拋棄繼承而免除。

Q7.過世親人生前買的保險，領到的身故保險金要課遺產稅嗎？

A： 原則上是免稅，免稅條件： 只要該保單是有指定「特定受益人」（例如寫配偶或子女的名字），依保險法規定，這筆人身保險金原則上不計入遺產總額。

• 例外1→沒寫受益人： 如果保單受益人欄位漏填，或是填寫「法定繼承人」，實務上這筆保險金會被視為遺產，需要併入計算。
• 例外2→實質課稅原則： 如果被繼承人是「帶病投保」、「高齡投保」、「躉繳（一次繳清鉅額保費）」或「舉債投保」，國稅局會認定這是在惡意利用保險避稅，一樣會把它抓回來課遺產稅。

Q8.如果兄弟姊妹中有人不願意配合簽名、不拿印鑑證明，該怎麼申報？

A： 可以由其中一位繼承人「單獨申報」。

遺產稅的申報不需要全體繼承人同意，只要「其中一位」繼承人代表，備妥所有財產資料，就可以向國稅局辦理申報並繳納稅款。

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