會計與財務：工作本質大不同

會計為經營之根本

「不懂會計，就不會經營」！是日本「經營之神」稻盛和夫的名言。稻盛和夫認為，欲運用會計協助企業步上正軌、永續經營，有四個步驟。第一步，財報必須能真實呈現實際經營狀況；第二步，經營者必須對會計數字有感覺；第三步，經營者要對會計追根究柢；第四步，進行變形蟲（阿米巴）經營管理。

會計工作內容

會計的核心職責是過去交易的記錄，並製做成財務報表，主要包含：

1. 記帳與報稅
   
   • 按企業會計準則，紀錄公司交易與金流的「進」與「出」:會計工作十分重要，包含：紀錄公司的交易紀錄並做成會計傳票、登錄帳簿、編列報表(例如資產負債表、損益表、股東權益變動表與現金流量表、財務資訊及編列特殊需求報表…等)、稅務申報、財務年報，在大型的已在交易所掛牌上市的上市櫃公司，也會請會計人員提供在投資、成本規劃上做審慎的判斷與評估。而較小規模的中小企業公司，會計人員也需要處理公司所有的交易紀錄、整理紀錄、製作相關財務報表等，為的是「平衡借貸帳」。
   • 處理年度稅務申報:會計工作要面對許多數字，在製作報表的時候須要有極大耐心，尤其是在5月報稅季、製作年度財報、每月薪資計算的時候，工作量增加相對壓力會變大。而委外給會計師事務處理報稅事務，一般服務內容包含記帳、結算申報等稅務申報，還能給予中小企業財稅的相關知識與諮詢。
   • 提供合法節稅方法:委外給開業已久，經驗豐富的會計師事務所，會每年根據公司的營業情況，給予適當的建議，讓公司能夠合法合規的處理稅務事宜。
   • 降低被查帳風險:公司隨著時間可能營業額會越來高，常會有金額異常的情形，像是進貨少銷貨金額大、運費過高…等等，這很容易讓國稅局找上門，如果不能合理解釋會需要補稅金。嚴重恐怕還會吃上罰金。
2. 數據報表管理
   
   • 輸入ERP系統中的報表參數
   • 確保報表準確性
   • 整理並提供符合公司需求的財務報表
     
     

公司負責人的責任

會計人員負責的是製作財務報表，但是提醒，公司負責人除了確認會計人員製作財務報表正確性以外，每年度公司負責人都必須將公司編制的財務報表提請股東常會承認，才算免除董事/董事會的責任，如果達到資本額3000萬以上或是營收達1億元，或是員工人數100人以上，以上財務報表還需要經過會計師簽證。

財務工作內容

財務則更加著眼於資金的調度，主要職責包括：

1. 財務分析
   • 利用會計報表進行詳細分析
   • 計算投資報酬率
   • 評估市場發展趨勢
   • 為企業提供策略性建議
2. 資金管理
   
   • 掌握現金流資訊:進階一點的財務人員，要負責公司的現金流量預估，這是非常重要的事情，要是做不好，公司可是會有資金缺口，一不小心可是會跳票賠上商譽的。除了現金流量預估外，還要負責銀行融資與資金調度、匯兌避險、投資等事宜。這些大概就是一般企業財務人員最重要的工作內容。
   • 進行預算規劃
   • 控制成本
   • 建議公司經營方向

不同公司規模的財務需求

大公司財務需求

大型企業的財務管理特點：

• 忠實表達的財務報表
• 內部控制須符合上市櫃公司規範
• 需公開完整財務資訊
• 複雜的資金調度計劃
• 跨部門溝通與協調
• 製做管理報表

中小企業財務需求

中小企業的財務管理特點：

• 以合法合規，滿足投資人，銀行貸款及節稅為主要目標
• 會計工作通常由少數人或一人包辦
• 需快速學習各種會計工作內容
• 彈性應對公司需求
• 缺乏正式內控制度

專業會計人才的尋找困境

1. 當前人才市場挑戰
2. 少子化衝擊
3. 工作重複性高
4. 專業職涯發展深度受限

因應策略：委外會計服務

委外給會計師事務所的優勢

1. 專業度高
   
   • 豐富的客戶服務經驗:由於會計事務所的客戶類型眾多，處理帳務的人士皆有一定的稅法財務背景，專業程度較不需要擔心。服務客戶的數量越多，相對的遇到棘手的財務問題也較能解決棘手的問題。
   • 處理複雜財務問題的能力強:企業除了得到會計報稅服務以外，也可以每年度與會計師討論，公司各個階段所需要注意的財稅議題。在這個法令及科技變化快速的時代，能夠將複雜的問題交給能解決問題的人，至關重要。
2. 穩定性佳
   
   • 避免內部人員更替導致的交接問題:想想看，如果公司自己聘請一位會計人員，幫公司做了好幾年的帳務，結果他要離職，公司內部肯定是必須找新人替代，還要想辦法完整交接工作。新的會計還會常常發生一個情況「原本帳上項目和後來編列的項目不同」，例如，冷氣維修費用於本應該放在修繕費用，但是被新的會計列為雜項。這會有什麼後果呢？通常，國稅局對於「雜項」項目會特別注意，若金額過高容易成為被查核的對象。若一開始就由會計師事務所處理就會減少這種問題，他們可以立即找到熟稔會計稅法的人承接記帳及申報的稅務工作。
     
   • 減少會計科目認定不一致的風險
   • 協助建立會計制度:好的財務品質和企業發展是密不可分的。給公司老闆們的建議，建議請會計事務所的人來協助處理公司帳務。可以降低聘請一位會計人員的人事費用，還能協助建立會計制度、報表制式內容，學習精確掌握公司財務資訊。
3. 委外會計服務的成本效益
   
   • 降低專聘會計的高額人事成本
   • 節省公司的時間，專心於業務上
   • 每月服務費約3,000元起:對公司而言，是收月費制，而且由會計師事務所負責報表製做的責任，公司老闆不需要再處理稅務事宜。
   • 協助建立完整會計制度

選擇專業會計事務所的關鍵考量

1. 會計師執業服務的經驗
2. 客戶產業類型多樣性
3. AI時代自動化技術與會計系統現代化程度
4. 客製化的服務能力

自己做帳的潛在風險

許多公司剛開業為了節省成本，常常嘗試自行處理公司稅務申報，但這可能帶來嚴重的風險。雖然國稅局、財政部、會計相關知識網站會提供稅務方面的表格，讓企業老闆參考，但是普通人沒有經過專業會計訓練，對於會計、稅務專有名詞、稅法認知度很容易有誤解，就像要寫法律的訴訟書，法院網站會提範本，但不是人人都能輕易寫好，讓律師來處理撰寫訴狀及出庭，是比較保險的做法。對照到公司會計處理及稅務申報，萬集會計師事務所建議，由公司提供材料(發票，支出憑證)，委由會計師事務所來進行記帳及稅務申報。

法規與專業知識缺口

1. 專業名詞誤解
   • 缺乏專業訓練難以正確理解複雜的會計術語
   • 錯誤解讀稅法可能導致嚴重後果
2. 商業會計法應用不當
   • 未正確遵循商業會計法記帳
   • 可能觸發國稅局的稅務查核

財務稅務申報潛在陷阱

1. 異常交易風險
   • 進銷存金額不合理
   • 運費雜費等費用科目異常
   • 容易引起稅務機關注意
2. 財務違規後果
   • 收到查帳公文，可能需要補稅
   • 嚴重情況可能面臨罰款
   • 公司商譽受損

錢帳分管：財務風險控管的關鍵策略

為什麼要實施錢帳分管？

1. 內部控制
   • 降低舞弊風險
   • 增加財務透明度
   • 提高財務管理效率
2. 職責區隔
   • 會計專注記帳與報表
   • 財務專注資金調度與策略
   • 各司其職，相互制衡

具體分工建議

1. 會計職責
   • 記錄每筆交易
   • 編製財務報表
   • 開立發票，整理支出憑證
   • 配合會計師事務所報稅及查帳簽證工作
   • 確保金流紀錄的正確性
   • 配合會計師事務所報稅及查帳簽證工作
2. 財務職責
   • 資金運用規劃
   • 預算編制及規劃
   • 財務流程制定
   • 公司貸款策略

舞弊案例

不只是中小企業，一般的名人、Youtuber也三不五時發生員工舞弊事件，或是合夥人間糾紛躍上新聞版面。所以誠心建議，做好職能分工，錢帳分開管理，方為上上策。
補充文章: 合夥注意事項

萬集會計師事務所給中小企業的建議

對於資源有限的中小企業，可以考慮：

• 委託專業會計師事務所
• 建立內部審核機制
• 建立透明的財務制度
• 將財務與會計分開由不同人執行，交叉檢核
• 老闆(經營者)要對會計數字有感:學會閱讀財務報表。有明確的財務數字做為依據，以利經營者做出最適決策。

結語：明智的財務管理之道

公司老闆應將精力專注於核心業務，將專業的財務管理交給專業的人士，這才是邁向成功的關鍵策略。

企業財務管理不僅是一項技術性工作，更是公司治理的核心。

將財務管理視為企業發展的戰略性工作，將財務報表是為公司經營的儀表板，而非僅將會計財務工作視為瑣碎的行政事務，才能運用會計財務資訊，為企業創造長遠價值。

• 建立嚴謹的財務流程
• 持續學習與專業成長
• 保持財務透明度
• 專業至上，不可忽視財務管理的重要性
• 風險意識常在
• 透過內控制度管理公司