追洗錢逃漏稅… 財部：每年查獲逃漏稅3萬件 補稅50至70億

追洗錢逃漏稅統計

民進黨立委陳明文在高鐵上掉了現金300萬元，引起社會輿論關注，其提款程序是否違反洗錢防制規定，立法院財政委員會明天將針對「如何認定並防堵意圖規避洗錢防制措施及相關稅賦之作為」，要求相關單位提出報告，根據財政部統計，近3年接獲金融情報共計1983件、補徵及裁罰6億1151萬元；每年查獲逃漏稅件數約3萬餘件，補稅金額約50至70餘億元。

逃漏稅納入洗錢罪

財政部表示，法務部在2016年 12月28日修正洗錢防制法，將稅捐稽徵法第41條至第43條第1項及第2項規定的稅務犯罪列為洗錢犯罪的前置犯罪，並經國家風險評估會議將稅務犯罪列為受洗錢及資恐威脅「非常高風險等級」的前置犯罪。財政部配合落實洗錢防制的政策，規畫並執行3大措施，包括金融情資運用、稅捐逃漏態樣分析及強化跨機關通報聯繫機制，希望能有效降低我國透過稅務犯罪進行洗錢的風險。

逃漏稅涉及稅捐稽徵法罰則

在金融情資運用情形部分，財政部表示，依洗錢防制法及金融機構防制洗錢辦法規定，金融機構應向法務部調查局申報達一定金額以上（目前為新台幣50萬元）通貨交易（單筆現金收付或換鈔交易）及可能有洗錢疑慮的可疑交易。

財政部報告指出，經統計2017年接獲金融情報計389件，補徵及裁罰金額總計2億9286萬元，去年接獲金融情報計810件，補徵及裁罰金額總計1億2780萬元，今年截至9月接獲金融情報計784件，補徵及裁罰金額總計1億9445萬元。

財政部在去年也完成「我國稅捐逃漏態樣分析報告」，該報告指出，稅捐逃漏按課稅主體區分，以營利法人逃漏較多，營利法人中又以有限公司逃漏較多；按稅目別區分，以營業稅逃漏金額最多，其次為綜合所得稅。稅捐逃漏的態樣，以營業人逃漏銷售額或單純漏報為主。

營業人逃漏營業稅案例

至於實務上常見逃漏手法

手法包括:

1.利用人頭戶並透過以多樣化現金交易、利用假交易或造假的方式移動資產
2.虛列負債
3.漏開發票
4.無交易事實虛開發票等方式，

逃漏稅案例:

例如設立國外紙上公司開立憑證請款，藉以付款至國外，或以投資國外有價證券及購置國外不動產名義，匯款出境。

另外，公司負責人為隱匿營業收入，或其他規避納稅義務情形，利用本人或親友名義開設人頭帳戶逃稅，並操控帳戶間資金調度，也是常見構成洗錢犯罪的行為。

如何調查逃漏稅

就上述案件，財政部需就人頭帳戶進行查核，以了解經常往來客戶的貨款存入去向、採購貨物或勞務之資金來源、公司開立支票或償還貸款的資金來源、比對簽立合約人與資金支付人的關係等，才可核實認定是否構成相關逃漏稅捐或稅務犯罪行為。

統計也指出，每年查獲逃漏稅件數約3萬餘件，補稅金額約50至70餘億元，為降低稅捐逃漏及稅務犯罪發生，確保國家稅收，財政部近年來致力於精進各類稅務犯罪查核技術，落實執行稅捐逃漏通報機制及相關作業流程，精進金融情資通報資料品質，降低我國透過稅務案件進行洗錢的風險。

得移送檢調偵辦刑事責任

上述逃漏稅案件還涉及稅捐稽徵法以詐術逃漏稅捐罪及侵占稅捐罪、教唆或幫助以詐術逃漏稅捐罪者，因此均依規定將查得事證依法移 送檢察機關偵辦刑事責任。

逃漏稅有哪些法律責任

開立不實發票有刑責

人頭帳戶供人使用逃漏稅，會有洗錢罪

2019/09/24 自由時報

收到查帳公文的時候怎麼辦?