代購會被查稅嗎?這是許多代購賣家在經營代購業務時,經常面臨的疑問。以下分4個部份解析。
首先,根據台灣的營業稅法規定,以營利為目的的事業,銷售貨物或勞務,如果達到稽徵營業稅的標準,就必須依法繳納營業稅。
那麼,營業稅的起徵標準是多少呢?如何避免其他稅務風險? 以下為大家解析:
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網路購物,進口貨物要注意!
雙11跨境網購潮,下單前一定要先確認:
1、出貨地點在「境外」?
- 跨境快遞、郵寄貨物免稅額度僅限2,000元以下,上、下半年各6次,應注意是否超限應該繳稅。
2、產品有涉及「輸入規定」?
- 若從境外買到有輸入規定的貨物(如食品、健康食品、藥品、應施檢疫動植物產品等),須經相關主管機關同意或查驗、檢疫合格才能進口,並以一般進口報單通關,不能用快遞簡易申報單。
- 違規輸入恐無法立即提領貨物,還會面臨退運、罰款,甚至刑責!例如:食品、健康食品、藥品及動植物產品等,需經相關主管機關檢疫合格才能進口,如果違規最高可處7年以下有期徒刑,併科300萬元以下罰金。
- 網購前先確認產品輸入規定,可至「關港貿單一窗口網站」查詢輸出入規定(點擊下圖),如有疑問也可洽產品主管機關或海關。
一、代購商品的營業稅該如何處理?
代購商品是否需要繳納營業稅?這是許多創業者在經營時常常面臨的問題。
根據台灣的營業稅法規定,以營利為目的的事業,銷售貨物或勞務,如果達到稽徵營業稅的標準,就必須依法繳納營業稅。
在網路代購的情境中,代購業者通常會以自己的名義下單購買商品,再轉售給買家並收取手續費。根據現行稅法,這種作法被視為銷售貨物而非勞務,因此代購業者需要依法繳納營業稅。
營業稅的起徵標準是多少呢?
根據國稅局的公告,營業稅的起徵標準是
- 銷售貨物月營業額達到8萬元以上,或勞務營業額達到4萬元以上。
- 每月營業額未達20萬元,符合小規模營業人資格,銷售額經國稅局查定並按季繳銷售額1%營業稅。
- 每月營業額達20萬元以上,需開立發票並申報銷售額5%營業稅
如果代購業務達到這些金額,代購業者應該申請營業登記,並依規定開立統一發票並報繳營業稅。
此外,業者應將代購貨物的實際價格作為營業額的計算基準,並與買家訂立書面契約,以便國稅局查核。
二、國稅局如何查稅代購商品?
在台灣,國稅局對於代購商品的查稅方式是相當嚴格的。他們會定期檢視網路交易案件,查核各臉書購物社團、團購網等交易人。每年約有1,200家未登記稅籍的網路賣家被抓到,並且依法追稅。
為了避免被查稅,網路代購者需要注意以下幾個重要事項:
- 登記稅籍:根據新版稅籍登記規則,網路代購者需要在社群媒體或代購網站上揭露統一編號和名稱,並且依法辦理營業登記。這樣國稅局才能查核其申報銷售額資料。
- 記帳與報稅:網路代購者需要對每筆交易進行記帳,並按照法律要求報稅。這包括記錄實際購買商品的價格,並與買家簽訂書面契約作為稅務查核的證據。
- 銷售額達到起徵點時需要依法報稅:根據台灣的營業稅法規定,如果網路代購者的銷售額(營業收入)達到一定金額,就需要依法繳納營業稅。銷售貨物的起徵標準是營業額達到8萬元,銷售勞務的起徵標準是營業額達到4萬元。
- 注意報繳手續費:如果網路代購者收取手續費,這些手續費必須依規定開立統一發票並報繳營業稅。目前根據國稅局的規定,這種情況下可能需要開立兩張發票。
三、如何合法申報代購賣家的稅務?
網路代購是一個新興的行業,之前國稅局的查核也不甚完善,因此網路代購者需要特別留意法規的變化,以免觸法挨罰。
為了避免被查稅,網路代購者需要注意以下幾個重要事項:
1. 代購也應繳納營業稅
根據營業稅法規定,如果以營利為目的從事買賣業務,達到稽徵營業稅的標準,則有繳納營業稅的義務。
雖然很多代購賣家主張,我代購是純服務沒有賺錢,但是網路代購業務也被視為銷售貨物的營業行為之一,並沒有被豁免繳稅,因此在進行代購時,需要了解營稅的課稅規定,以免漏稅被追稅。
2. 營業登記及申報營業稅
代購業者在開展業務時,應申請商業登記、稅籍(營業)登記,並根據營業額的達到情況,繳納相應的營業稅款。如果月營業額達到上述門檻,一定要依法辦理稅籍登記和報繳稅款,以免得不償失。
在申報稅務時,代購業者應根據代購貨物的實際價格,訂立書面契約,以供國稅局查核。根據國稅局的公告,代購業者所收取的手續費應也應開具統一發票,並申報繳營業稅。
3.網路版稅籍登記上路
112年1月1日起,網路交易稅籍登記新制上路,根據最新的稅籍登記規則,將自己的統一編號和名稱揭露在社群媒體或代購網站上,以便國稅局查核申報銷售額資料,這相當於網路版的營業登記,是合法經營的必要步驟。
四、專業會計師如何協助代購者處理稅務事務?
術業有專攻,建議代購賣家,可以選擇了解網路販賣產業的會計師事務所。
因為代購業務是一個相對新的行業,對於代購者來說,自行處理稅務事務,可能會是一個麻煩及繁瑣的過程,也很常報錯、被罰或是延期申報。然而,專業會計師可以幫助代購者注意,定期申報營業稅等日常稅務,並避免被查稅的風險。
詳細資訊: 服務項目請詳
●若達營業稅起徵門檻,應辦理登記並申報稅務
●報表和定期申報:帳要做好,憑證要收集好,有收錢就要開發票
專業會計師可以協助代購者處理稅務報表和申報工作。這包括每兩個月的營業稅申報、計算應繳稅款、代為繳納營業稅等。
專業會計師熟悉稅務報表和申報程序,可以確保代購者的報表準確無誤,並按時提交申報。
詳細資訊: 營業稅常見QA
●查稅風險管理
專業會計師可以協助代購者管理查稅風險。代購業務可能面臨稅務機關的查稅審核,尤其是在涉及跨國業務的情況下。專業會計師可以幫助代購者建立合適的稅務文件和記錄,準備應對查稅審核的文件,並提供相應的解釋和答辯。
詳細資訊: 收到查帳公文如何處理?
●公司成立後委託會計師處理稅務
建議代購賣家,如果因為業務忙碌,而無法自行處理稅務申報及記帳,則可以委託會計師事務所處理,可以用會計師的專業服務,達到稅務遵循的目的。
詳細資訊: 記帳及報稅服務
結語:專業會計師協助代購者處理稅務事務
綜上所述,如果您需要更詳細的稅務諮詢及服務,歡迎聯繫萬集會計師事務所,我們將竭誠為您服務。
我們相信,藉著專業會計師的協助,您將能夠有效處理稅務事務,並專注於您的代購業務的發展。謝謝您的閱讀!