《輕鬆報稅系列5-1》-5月報稅季 5大眉角需注意

每年五月的報稅季又來了!今年二月稅改新制雖回溯至今年上路,但明年才適用,今年仍使用舊制報稅。但各式扣除額、房屋出租出售、海外所得、股利所得等,項目多又繁雜,要怎麼報最簡單又省稅呢?本報製作報稅系列的教戰守則,讓讀者輕鬆報稅!

5月報稅即將到來,今年的報稅新制有5大不同, 包括免稅額、課稅級距、退職所得課稅門檻的調整,及今年納保法省稅新制,每戶每人有16.6萬元的基本生活費免課稅,另符合公益出租人的房東,也可享有每屋每月租金收入免稅額1萬元優惠,千萬別讓自己權益睡著!

首先是免稅額與課稅級距的調整。由於消費者物價指數(CPI)累計上漲幅度已超過3%,因此免稅額由原本的8.5萬元調高到8.8萬元;滿70歲以上者從12.75萬元調高到13.2萬元。

課稅級距金額部分,54萬元以下適用稅率為5%;54萬至121萬元以下稅率12%;121萬元到242萬元以下稅率20%;242萬元至453萬元以下稅率30%;453萬元到1,031萬元以下稅率40%;超過1,031萬元者適用稅率45%。

今年也調高退職所得課稅門檻,若為一次領取者,退休金總額低於「18萬乘以年資」者,無需繳稅;若高於「18萬乘以年資」、但低於「36.2萬乘以年資」,則以半數為所得額;超過「36.2萬乘以年資」者,以退休金扣除「36.2萬乘以年資」後為所得額。

舉例來說,老王年資為30年,18萬乘以30年為540萬,若老王選擇一次領取,退休金低於540萬則可免稅;退休金若在540萬以上、1,086萬(36.2萬乘以年資30年)以下,以退休金的半數為所得額;若高於1,086萬,則超過1,086萬的部分,都必須作為所得。

倘若是分期領取者,就以全年的領取總額,減除78.1萬後的餘額為所得額。假設老王的退休金是500萬,申請分5年領取,平均1年可以領100萬,因此老王單年度的退職所得額就是100萬減78.1萬後為21.9萬元。

另《納稅者保護法》去年12月底上路,每戶每人在今年報稅時可享有16.6萬元基本生活費免課稅,且「人口數愈多、上班族愈少」則優惠愈大。

以一家五口為例,若先生為薪資所得者,太太為家管,在家扶養三名未成年子女,家庭基本生活費總額83萬元(每人16.6萬×5),採標準扣除額的免稅額及扣除額合計74.8萬元,報稅時可自綜合所總額中減除差額8.2萬元,對於家戶受扶養親屬人數較多者受惠較大。

此外,住宅法去年上路,配合相關所得稅減免,愛心房東出租房屋予弱勢者,符合公益出租人資格,該出租房屋今年可按自用住宅稅率1.2%來課徵房屋稅,且每屋每月租金收入免稅額度不超過1萬元;又如出租予政府或包租代管業者作為社會住宅之用,出租期間租金所得,可減除必要損耗及費用,如未能提具確實證據者,可依租金收入60%計算。

工商時報