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公告111年發生之繼承或贈與案件適用遺產稅、贈與稅之免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及各項扣除額之金額

公告111年發生之繼承或贈與案件適用遺產稅、贈與稅之免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及各項扣除額之金額

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spilled coins from the jar

生重病太太變更要保人為何吃上一倍罰單?

石先生(化名)重病,擔心過世後沒人繳保費,保單失效,找來保險業務員變更要保人。北區國稅局在審核石先生遺產稅案時,順帶查到石太太跟著先生也同時變更保單要保人,石太太一次變更六張保單,保單價值達1,800萬元,核課石太太贈與稅額158萬元,並處一倍罰款158萬元。
變更保單受益人 這類型贈與很難打贏
石太太申請復查,復查確定後未再尋求行政救濟。北區國稅局官員說,變更保單要保人被課贈與稅的案件仍然時有遇到,但是打訴願的案子已經非常少,因為打不贏,近十年這類打訴願的案件都被駁回。
小撇步:逐年變更要保人卡安心
變更要保人要「耐煩」,北區國稅局官員說,採逐年變更,每一年享受220萬贈與免稅額,節省贈與稅。以石太太的情況來說,可以和石先生在同一年變更要保人,但不要在同一年把六張變更完,慢慢分年辦理,多享受數年的免稅額,少繳贈與稅。

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man in purple suit jacket using laptop computer

想少繳遺產稅 會計師建議規畫要趁早

國人向來忌諱談傳承安排,主要是多數父母都覺得太早安排,怕小孩拿到錢態度就變了,而且太早安排,不管怎麼分,總是會埋下子女覺得分配不均的導火線,進而導致兄弟鬩牆,因此父母不想談,小孩也不敢開口,導致許多傳承安排都得等到不得不做的時後才被迫進行。太晚安排,從遺產稅的的角度來看,不但會導致遺產稅加重,而且也可能引發更多家庭糾紛。

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生活法務通/遺產特留分…保障其他繼承人

生活法務通/遺產特留分…保障其他繼承人 長榮集團創辦人張榮發日前與世長辭,享壽90歲,張榮發的么子、擔任長榮集團副總裁的張國煒近期公布父親遺囑,內容指示由張國煒擔任集團總裁,並單獨繼承名下所有股票、存款與不動產,不但在集團內引起騷動,也讓張榮發的其他兒女大感不滿。 ...

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問答/生前二年贈與農地 農業使用免遺產稅

問答/生前二年贈與農地 農業使用免遺產稅 中埔鄉蔡先生問:太太在死亡前二年內贈與先生農地,於申報太太的遺產稅時能否扣除贈與農地之財產價額? 南區國稅局嘉義縣分局答覆:被繼承人死亡前二年內贈與配偶之農地,是否須課徵遺產稅,須視受贈配偶在繼承時是否繼續作農業使用而定。依...

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生前兩年贈與配偶 不列財產差額分配

生前兩年贈與配偶 不列財產差額分配 花壇鄉洪小姐問:被繼承人死亡前二年內贈與配偶之財產,是否可列入剩餘財產差額分配請求權範圍計算? 中區國稅局彰化分局答覆:被繼承人死亡前二年內將財產贈與配偶,生存配偶如主張扣除生存配偶差額請求權,在計算夫妻雙方剩餘財產差額之範圍時,...

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稅務問答-遺產及贈與稅法

信託公設保留地 不適用免遺產稅 中壢市葛小姐問:信託財產為公共設施保留地,受益人於信託關係存續中死亡,是否可免徵遺產稅? 北區國稅局中壢稽徵所答覆:信託財產為公共設施保留地,享有全部信託利益的受益人在信託關係存續中死亡,其享有信託利益的權利未領受部分,屬權利價值,而...

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超過3,330萬之人壽保險及年金保險於遺產稅申報時不計入遺產總額,但需計入最低稅負制課所得稅(110年9月更新)

對人壽保險及年金保險於遺產稅申報時不計入遺產總額,保險之受益人應否申報個人基本所得額? 財政部高雄市國稅局表示:最近審核某個案案件時,發現該被選案人即被繼承人之銀行存款減少1億餘元,查其存款流向係購買多家人壽保險公司之儲蓄型增額終身壽險(要保人與被保險人為被繼承人,受益...

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