石先生（化名）重病，擔心過世後沒人繳保費，保單失效，找來保險業務員變更要保人。北區國稅局在審核石先生遺產稅案時，順帶查到石太太跟著先生也同時變更保單要保人，石太太一次變更六張保單，保單價值達1,800萬元，核課石太太贈與稅額158萬元，並處一倍罰款158萬元。
變更保單受益人 這類型贈與很難打贏
石太太申請復查，復查確定後未再尋求行政救濟。北區國稅局官員說，變更保單要保人被課贈與稅的案件仍然時有遇到，但是打訴願的案子已經非常少，因為打不贏，近十年這類打訴願的案件都被駁回。
小撇步：逐年變更要保人卡安心
變更要保人要「耐煩」，北區國稅局官員說，採逐年變更，每一年享受220萬贈與免稅額，節省贈與稅。以石太太的情況來說，可以和石先生在同一年變更要保人，但不要在同一年把六張變更完，慢慢分年辦理，多享受數年的免稅額，少繳贈與稅。
因應房地合一稅2.0上路，現在富爸爸若想為家族置產，須考量哪些法規影響？建議可以先考慮要採贈與、出售或未來繼承，一併考量三類傳承形式的稅負影響；其次，若有意長期持有，再考慮成立家族控股公司，讓法人長期管理家族的不動產。
公司年邁老闆有意退休，打算將股票賣給家族成員時，南區國稅局提醒，須留意二親等以內近親交易，可能會依法視為贈與行為，須向國稅局申報贈與稅，或取得相關免稅證明後，才能進行股權移轉。
民眾如無償變更保險單之要保人，應注意贈與稅申報規定，財政部北區國稅局表示，民眾如將保單要保人無償變更為他人，核屬贈與行為，若變更日之保單價值加計同年度內各次贈與金額，超過當年度贈與稅免稅額220萬者，應主動申報及繳納贈與稅。
國人向來忌諱談傳承安排，主要是多數父母都覺得太早安排，怕小孩拿到錢態度就變了，而且太早安排，不管怎麼分，總是會埋下子女覺得分配不均的導火線，進而導致兄弟鬩牆，因此父母不想談，小孩也不敢開口，導致許多傳承安排都得等到不得不做的時後才被迫進行。太晚安排，從遺產稅的的角度來看，不但會導致遺產稅加重，而且也可能引發更多家庭糾紛。
遺產稅申報更方便了，財政部表示，今（1）日開始，當繼承人查詢存款、基金、股票、保險等金融遺產時，可以不必一一等待各家金融業者回覆，而是改由戶籍所在地國稅局作為單一窗口，向查詢人提供資訊。
收到國稅局查帳公文的時候該怎麼辦呢?
一般民眾或是公司行號，
常常收到正式的公文了
會不知所措，可能以為是詐騙就忽略了這份公文。
以下就跟大家三個建議，如果公司或民眾收到這類的公文，
該怎麼處理比較好。
財政部27日指出，個人購買人壽及年金保單，若想節稅，除要保人與被保人皆為自己且未涉及重病、舉債投保等原則，受益人也要依序填寫各個法定繼承人，才能避免落入遺產稅範圍。
遺產及贈與稅法第16條規定，保險給付如人壽保險金，還有軍公教、勞工或農民保險金及互助金等，免計入遺產總額課稅，以保障家屬權益並避免家人因其死亡失去經濟來源，使生活陷於困境。
