戶籍遷入差1天 土增稅重購退稅不適用!

竹科工程師阿銘最近要結婚了,為了給老婆舒適的居住環境,先是賣掉金山街的套房,再新買慈濟路上的電梯大樓,

原本打算利用土地增值稅重購退稅款貼補貸款利息,沒想到申請後卻被否准了,原來是金山街套房的戶籍是在訂立出售契約的隔天才遷入,不符合重購退稅要件,錯失退稅良機。
阿銘於113年4月30日申請土地增值稅重購退稅,審查過程中發現,金山街套房於112年11月6日訂約出售,卻在112年11月7日才將戶籍遷入,已不符合自用住宅用地設立戶籍的規定,1萬多元的退稅款就此擦身而過。

個人最低稅負制:保險死亡給付免稅額調高至3,740萬元,境外保單不適用

2024年度個人最低稅負免稅額可望自670萬元調高至750萬元,2025年5月報稅時適用,海外所得較多的民眾減稅效果較為明顯。此外個人最低稅負的保險死亡給付免稅額也將自3,330萬元調高至3,740萬元,增加410萬元。

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投資ETF收益如何課稅? ETF的交易成本,有哪些? 4個眉角

近來高股息ETF吸引投資人目光,財政部中區國稅局提醒,根據ETF分配收益所得歸類不同,相關課稅規定不盡相同,大致可分為四種,投資人取得相關所得要特別留意。

近來市場掀起一波波ETF熱潮,如0050、0056及年初新募集的00939及00940,成為市場話題。

中區國稅局指出,ETF按其投資標的分為國內成分股ETF、國外成分股ETF、債券及固定收益ETF等,根據分配收益所得歸類不同,影響納稅人是否需要申報、是否屬於稽徵機關提供查詢的所得資料範圍等,也會影響是否應申報基本所得額(最低稅負)。

第一種,若分配收益歸納屬於股利或盈餘所得、營利所得、境內金融業利息所得、境內其他利息所得、附買回債券利息所得、非固定資產租賃所得等,依規定均須申報繳稅,不過也都屬於稽徵機關提供查詢的所得資料範圍,不必自己大費周章蒐集所得資料。

第二種,若為國內財產交易所得、收益平準金、資本公積三項所得類別,皆不屬於稽徵機關提供查詢的所得資料範圍,不過這三種ETF分配收益所得,也都不需要申報繳稅。

112年綜所稅 申報重點(附影片說明)

112年度綜合所得稅三大變動:

成年認定門檻下修至18歲:

過往標準為20歲,今年調整為未滿18歲子女可申報扶養;若是年滿18歲但還在讀書,附上學費單等資料證明仍可申報扶養。

基本生活費調升至20.2萬元:

由19.6萬元調升至20.2萬元。以手機或電腦網路報稅的民眾不需擔心,系統會自動帶入正確的報稅數據,快捷又方便。

個人受控外國企業須申報營利所得:

若納稅人CFC(個人受控外國企業)所得與海外所得合計達台幣100萬元,就需要繳稅。

公司資金貸予他人/無償出借款項 ,應設算計息課稅(113年5月更新)

企業股東或資本主,向事業要求調度資金時,北區國稅局表示,即便事業願意無償出借款項,仍應設算利息收入、額外課稅。官員指出,公司是以營利為目的的獨立法人,其資金的運用,必須要在與業務有關範圍內,進行合理的運用,但是坊間很多老闆、大...