自提退休金 高薪省稅愈多

再過幾個月就要報稅了,您去年自提退休金了嗎?

自提退休金,除了可以提早準備退休金外,到底對誰最有利?簡單說,薪資水準愈高,節稅效果愈大,尤其如果所得淨額453萬元以上,適用最高稅率40%,則等於多提1萬元就可省稅4000元,省稅效果驚人。

勞退新制雖然已經上路快15年了,但是多數勞工只注意,雇主按月會提撥6%薪資到個人退休金帳戶。

但根據勞工退休金條例第14條第3項規定,勞工可在每月工資6%範圍內自願提繳退休金,不計入提繳年度薪資所得課稅,也就是說,勞工每月自提金額可全數從薪資所得扣除。

不過自提退休金的勞工比率極低,最新資料顯示,截至去年11月止,勞退新制提繳人數為701.8萬人,但自提人數只有60萬6108人,自提比率8.6%。

事實上,自提退休金的好處多多,首先,可以趁年輕自存退休金,以時間換金錢,減輕晚年退休生活經濟壓力;其次,強迫儲蓄;第三、自提的退休金也可參與勞退新制基金投資收益,比銀行定存利率高。

最後一項是免稅優惠,尤其薪資愈高,省稅愈多。

目前綜合所得稅稅率共有五個級距,分別是5%(綜合所得淨額0~54萬元)、12%(54萬1元~121萬元)、20%(121萬1元~242萬元)、30%(242萬1元~453萬元)、40%(453萬1元以上)。

如果甲勞工月薪5萬元,每月自提最高6%,亦即每月提3000元,則一年自提3.6萬元。甲勞工報稅時,薪資(加計獎金)是70萬元,則70萬元要扣除自提的3.6萬元是66.4萬元,適用稅率為5%,自提讓甲勞工可以少繳1800元。

若是高薪族,省更大。例如每月所得20萬元,因為勞退提繳級距表最高一級是15萬元,即使每月自提6%,最多也只能提9000元,一年提繳10萬8000元。但以月薪計算年所得,一年240萬元,假設適用稅率為20%,自提可以省稅可以省稅2萬1600元,省稅效果驚人。

2020-02-10 聯合晚報