營利事業所得稅, 營業登記, 營業稅, 稅務問答, 稅務法規, 網路交易課稅, 網路拍賣, 網路購物, 跨境電商, 電子商務

網路金流大查稅(2)-電商稅務議題-網路拍賣如何繳稅呢?

two women talking while looking at laptop computer

現在,我就以第一個例子跟大家舉例,小明是一個上班族,那他非常的想要賺點錢,他就覺得說看到別人在網路上賣東西啊,做點小生意,好像都不錯,所以他也去找了幾個值得信賴的來源,就開始在網路上進行這個網路拍賣了。

其實,只要大家開始成立公司以後,這是三個稅就是一定會碰到的,這邊給大家簡介一下,

第一個就是營業稅

你只要發票開出去就有5%的營業稅,除非是做外銷的像我們今天有客戶他們是做外銷的,外銷的話,政府鼓勵外銷所以是零稅率,如果說以電商都是在國內銷售為主的話,你每開出去一張發票,其實你就含了稅金,可能你會拿到一些廠商給你的發票,這個東西就是你可以拿去抵你開出去發票的稅金,所以我們在營業稅上就叫做銷項稅額,跟進項稅額,那兩個相減,如果你每個月開的發票比較多,那你中間其實是有賺錢的,那你就會有一個「應納稅額」跑出來,這個東西是常常很多新手老闆,他們會不能理解的,他們會覺得說這5%的稅是我多繳的,這好像是我就是每兩個月就要繳5%給政府。

其實營業稅在這邊跟大家宣導一個觀念,其實營業稅是一種代收代付性質的稅,它是一種加值稅,大家知不知道營業稅它的英文叫做VAT,Value-added tax,所以它是只要你在台灣這個境內產生每一筆加值的行為。例如:我跟7-11買了一瓶飲料,其實7-11也有加了一定的價錢賣給我。

所以這個加值稅,請大家如果在做這個不管是電商的時候,稅金一定要外加給客戶,所以我們報價的時候,我們要報的要是含稅價,5%就是要含在裡面。這個常常很多跟老闆交談的時候,我在跟他說你今年營業額是多少,跟他們兩個月對401表的時候,比如說他開了1千萬的發票,他就會說我的收入是1千萬,我就會說老闆你的收入其實不是1千萬,你的收入可能只有952萬,那個是政府跟你收的稅金,所以,在報價的時候這個營業稅一定要把它報進去,以免你會自己要吸收那個5%的金額。

營業稅繳完了以後呢?

第二個每年5月還要再繳一個營所稅

那營所稅的話源頭也是來自於上面401表,你如果有銷項的話,就是你有開發票你的收入在這邊,扣掉你這些之前已經報過的,有拿到發票的成本或是費用,它就會來到我們要計算我們的稅前淨利的時候,我們還可以抵一些像薪資啊,或是像你可能是拿收據,這種其實也是可以抵營所稅的,所以很多公司它在營業稅繳很多,可是它到最後要算那個營所稅,它稅前淨利其實沒有這麼高,它還可以再扣掉一些,費用的發票、費用的收據,或是扣繳憑單等等,那才會到我的稅後淨利。

老闆常常會問的問題就是說,會計師啊,你叫我開公司我也開了,那我會不會繳很多稅,他很擔心說,我發票今年開了好多,那我都會跟他說其實你不用擔心,因為你看你雖然每兩個月你好像401表你繳了很多的稅金,可是年底的時候,你還有一些薪資、一些其他的租金,這些你可以扣掉或是你可能去買了個小規模收據的文具用品,你才會來繳營所稅,營所稅繳完以後,你還隔一年你才會分配到股東身上去,分配到這裡的時候,其實,公司的節稅效果就已經出來了,因為股東有幾個是我們可以控制的,公司可以事先去做一些規劃。

大家就是不要覺得說很害怕,常常碰到電商的客戶有一個特性就是,他們因為每期的營業稅都繳很多,他們都很擔心說我會不會到我個人身上也會繳很多稅,那只要知道這個架構,大家就知道其實,這中間還是有蠻多都是可以抵的,不用擔心,只是大家要在公司營業過程中,就要把憑證都收集好,這是很重要的,那第一個小故事我們就講到這邊。

第三個:個人綜所稅

補充:公司組織的企業,每年五月份繳完上年度的營利事業所得稅以後,若是公司有賺錢,則當年度須要分配股利給股東。而行號的話,則是直接將當年度的營利所得,併入獨資行號的負責人的營利所得,去計算及繳納綜所稅。所以行號是沒有營所稅的。

    若您有進一步需求,請填以下表單與我們聯絡。

    您的大名 *

    您的 E-mail *

    您的電話 *

    (預計/現在)公司地點 *

    主旨 *

    您的留言*

    Related Posts