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網紅節目也能揪出逃漏稅?財政部揭露數位追稅3密技

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「數位經濟時代,很多賺錢的方式是以前賺不到的,」張文熙舉例,網紅、電競實況直播主、海外代購等,連對應的行業分類都沒有,商業模式跟過去不同,收入也不是單純的薪資收入,因此,「經濟模式改變,收稅的來源跟方式也要改變。」

基於有所得就該課稅的公平納稅原則,稅官必須精進技能。另外,數位經濟產值正在節節攀升。今年受疫情影響,實體零售轉往線上,平台業者Uber的外送服務收入超越乘車業務;亞馬遜今年連兩季營收創下雙位數成長;剛落幕的雙11購物節,天貓淘寶銷售額再創歷史新高。即使台灣防疫有成,但上半年,相較於實體零售負成長4.8%,網路銷售年增將近2成,產值超過1500億元。如果線上收不到稅,台灣將面臨嚴重的稅收短缺問題。

在一場研討會中,財政部難得揭露了目前大數據查稅的三大密技。

密技1:追網紅節目,了解業配行情

台北國稅局審核員賴慧璇解釋,網紅收入分為替廣告主賣東西,廣告主會依網紅的流量、粉絲數,給予不同報酬;另一種是跟直播平台簽約,透過平台與粉絲互動,從粉絲身上拿到打賞,錢再由公司與網紅分拆。跟所有上班族一樣,網紅也是每年5月報個人綜合所得稅,由本人申報執行業務所得,依所得淨額的多寡,課徵5%~40%不等。

  • 但網紅有沒有誠實申報,要靠國稅局憑本事勾稽。常見的是比對廣告主或平台業者申報的扣繳憑單,看數字一不一樣。不一樣的話,代表網紅可能漏報所得。

另外,政府也可透過跨機關的資料比對,找出可疑處。

張文熙舉例,如果根據個人報稅資料,某人的月收入只有2萬,但比對內政部戶政資料或交通部車籍資料,卻看到他買了豪宅或名車,若沒人給錢或去銀行借錢,那麼錢從哪裡來,稅官就能順藤摸瓜,找出潛在的逃漏稅。

張文熙在研討會中,披露了自己想開發的技術。「以前查名店漏開發票,是派人去站崗,站在外面數人頭;現在網路名店,也可以用軟體機器人來代勞,」張文熙說。未來,財政部可利用資訊收集機器人追蹤互動數據,包括平均觀看數、平均按讚數、平均互動數、漲粉數、聲量變化,就可以作為追稅的標準。

只是,目前國稅局查稅還沒用到軟體機器人。張文熙認為,因為現行法令規定,沒人檢舉的話,政府不能隨便蒐集資料;但因應數位經濟模式,財政資訊中心從技術的角度,提出潛在的科技應用,希望精進稅務員查稅能力與效率。不只軟體機器人、GPS、CCTV、無人機,財政部都不排斥。

密技2:用雲端發票推估收入

除了網紅以外,龐大的、圍繞著平台而生的新經濟模式,如外送平台上的幽靈廚房、微電商、個人代購,也是稅官鎖定的地下經濟。國稅局的祕密武器是:雲端發票。

店家透過大型平台銷售服務或貨物,平台都會收過路費,以外送平台為例,每筆訂單會向店家抽3成手續費,平台就會開立名目為手續費的雲端發票。國稅局掌握了雲端發票,就能推估店家的銷售金額。

即使有些個人賣家,不在大型平台賣東西,而是找資訊公司幫忙自建網站,但只要透過金流服務商,如綠界、藍新,向買家收錢,金流服務商也會向賣家收手續費,國稅局就能推估賣家的銷售金額。

常見的是,國稅局官員透過資料勾稽,發現賣家短漏報銷售額,可以向業者追稅。甚至,國稅局透過這個方式,也揪出長期在網路上販售,卻沒登記、也沒有統一編號的業者,代表這些人長期有所得但都沒繳稅。過去一年半,財政部查獲將近100件代購漏稅案,連補帶罰,為國庫追回3000萬元。

密技3:AI加持,找出未來可疑案件

下一步,財政部要引進人工智慧,讓原本仰賴資深稅務員經驗找出可疑案件的工作,未來交由電腦來做。

「像愛之味廣告,電腦會選花生,以後電腦會選可疑案件,」張文熙形容。

以前是有經驗的人,給出明確的條件,電腦才能找出可疑案件;但未來不需要很厲害的人,像他沒有稅務經驗,也可以查可疑案件。

除了財政資訊中心,財政部的稅官大部份是稅務背景,嫻熟稅法和稽徵實務,但不了解最新的資訊技術。今年起,財政部啟動數位轉型計劃,要稅務人員上資訊課、學寫程式,甚至要知道怎麼餵資料給電腦。

財政部也正在向科技部爭取預算,要換稅務核心系統,規模與複雜度不下於銀行業。張文熙苦笑,稅務系統遇到的問題跟銀行業一樣,廠商不再生產零件,也不做系統維護,如今到了不換不行的時刻。

如果地下經濟依法都被課到稅,補充國家稅收,政府也就不必花心思提高稅率,從乖乖繳稅的人身上榨出更多的錢。

天下雜誌 2020.11.26

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