稅務問答-營利事業所得稅

債務私下和解書 不可當呆損證明

台南市林先生問:本公司與客戶私下和解免除債權債務,和解書可否作為認列呆帳損失的證明文件?

南區國稅局安南稽徵所答覆:營利事業因和解致債權之一部分或全部不能收回者,視為實際發生呆帳損失,應於發生當年度沖抵備抵呆帳,並應取具法院之和解筆錄或裁定書,或商業會、工業會之和解筆錄,於確定呆帳年度列報呆帳損失,此係明定於營利事業所得稅查核準則第94條;倘僅以債權人及債務人雙方合意免除債權債務關係所書立之和解協議書,或僅取得會計師或律師憑證之證明文件,均不得憑以認列呆帳損失。

【2013/07/22 經濟日報】 @ http://udn.com/

商號想退稅 應申報營所稅

台南市李小姐問:我是一家獨資商號負責人,目前免用統一發票,收到銀行寄來商號利息所得扣繳憑單,扣繳稅款1,000元應如何申報退稅?

南區國稅局台南分局答覆:核定免用統一發票之小規模營利事業,如未辦理結算申報,是由國稅局依查得資料核定所得並歸併獨資資本主或合夥組織合夥人的綜合所得課稅。

但如商號要申請退還扣繳稅款時,應辦理營利事業所得稅結算申報。

【2013/07/09 經濟日報】@ http://udn.com/

公司賣房產所得 不適用擴大書審

台中市賈小姐問:公司出售房地所得是否適用擴大書審結算申報案件規定?

中區國稅局民權稽徵所答覆:凡全年營業收入淨額及非營業收入合計在3,000萬元以下適用擴大書面審核之營利事業,自行依法調整純益率申報納稅者,請注意前開非營業收入並不包括土地及其定著物(如房屋等)之交易增益。依營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點規定,營利事業全年營業收入淨額及非營業收入合計在3,000萬元以下,其年度結算申報,自行依法調整之純益率達書面審核純益率,並在申報期限截止前繳清應納稅款者,其申報案件適用書面審核;但當年度若有出售土地及房屋增益之非營業收入,則不得與營業收入淨額加總合計,按擴大書審純益率核算全年所得額。

【2013/07/05 經濟日報/ 稅務問答】@ http://udn.com/