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個人課徵 證所稅Q&A
●Q1.證所稅完成立法何時生效實施？
A:稅法還要等總統公告才會生效，預計2013年1月1日實施，2014年適用。
●Q2.個人或公司要繳的證所稅，算法一樣嗎？
不一樣。 個人證所稅沒有扣除額，在2013年及2014年是採設算和核實課稅的「雙軌制」計算方式，
台股指數抵達8500點是設算課稅的門檻，隔天才會按交易金額扣千分之0.2至千分之0.6的稅金。
自2015年開始全採核實核稅，全年賣股金額超過10億元的人，才要依交易金額核實課15%的稅金。 公司方面則維持最低稅負制課稅，稅率12%，扣除額50萬元。
●Q3.我若長期投資，可享稅率減免優待嗎？
可以，但只能選核實課稅。 個人持股滿1年，交易所得可以減半課稅；IPO持股滿3年，按所得4分之1課稅。
●Q4.如果投資虧損，政府會少收我一點稅嗎？
會。同一個人當年度證券交易所得可以扣抵損失，但必須在同一年度不得後延。
●Q5.核實課稅的投資人，如何報繳證所稅？
核實課稅是採「分開計算、合併報繳」的課徵方式，投資人需在103年5月時，就102年全年出售股票的交易所得，按15%的稅率，計算出證所稅的應納稅負，再與一般所得的應納稅負合併報繳。
●Q6.什麼是核實課稅？哪些人適用？
核實課稅與設算所得只會擇一課徵，即設算所得課稅者，不必擔心要核實課稅。
依據法條，核實課稅分二階段實施，第一階段是102年及103年，課徵對象包括四大類：
1.當年度出售興櫃股票達100張 2.出售102年以後掛牌的初次上市櫃股票（IPO）逾10張者 3.出售未上市及未上櫃股票 4.非中華民國境內居住者買賣證券交易所得
●Q7.設算所得的方式為何？
設算所得因是就源扣繳，投資人不必再就這筆所得辦理結算申報，
其所得計算公式為：賣出金額X扣繳稅率。例如，甲在102年1月2日出售A股票，出售金額是100萬元，若前一日台股收盤指數為8,500點，甲應扣繳的證所稅就是200元（出售價100萬元×扣繳率0.02%）。
●Q8.設算所得的指數門檻以何日為準？
首先，設算所得的指數標準是以「賣出前一日」的台股收盤指數為準，舉例來說，102年1月1日台股收盤指數是8,501點，在102年1月2日出售股票的投資人，就要按出售金額扣繳0.02%的證所稅。換句話說，102年1月2日當日台股收盤指數跌破8,500時，在102年1月3日出售股票的投資人，即不必繳納證所稅，依此類推
●Q9.設算所得的課徵標準與稅率為何？
設算所得以台股指數8,500點為分界，低於8,500點維持免稅；
8,500點到9499.99點，按賣出金額的0.02%課稅；
9,500點至10,499.99點，稅率為0.04%；10,500點以上，按0.06%課稅。
●Q10.股票族要如何試算？
1.採設算所得方式者：若台股指數在8500點以下，不用繳稅。若台股指數超過8500點，
依3個不同指數級距來扣繳，以賣出金額扣繳千分之0.2至千分之0.6。 2.採核實課稅者：試算公式為 「證券交易所得額＝收入－成本－必要費用
應納稅額＝證券交易所得額X15%（稅率）」
●舉例： 假設賣10張未上市櫃股票，當初取得成本為2張10元、2張13元、3張15元、3張16元，
每股加權平均成本為（2×10+2×13+3×15+3×16）÷10＝13.9元。 假設上述持股未滿1年，在每股20元時賣出，將支付證交稅600元、手續費483元。 至於證券交易所得額，依試算公式為：
20元×1000股×10張－13.9元（成本）×1000股×10張－（600元+483元，即必要費用）＝5萬9917元、
再乘上稅率15%，應繳稅額為8988元。
證所稅案 重點表 ●2013~2014年：「設算所得」和「核實課徵」雙軌制 ．設算所得制 →指數8500~9499點：賣出金額千分之0.2 →指數9500~10499點：賣出金額千分之0.4 →指數10500點以上：賣出金額千分之0.6 ．核實課徵制→分離課稅，稅率15% ．優惠： →採「核實課徵」持有1年以上稅率為7.5% →IPO股票持有3年稅率為3.75% ．下列情形只可選用核實課徵 →出售未上市、未上櫃股票 →出售興櫃股票100張以上 →IPO後初次交易股票（承銷10張以上） →非居住者（未滿183天）
●2015年以後：核實課徵單軌制 →分離課稅，稅率15% ．優惠： →採「核實課徵」持有1年以上稅率為7.5% →IPO股票持有3年稅率為3.75% ．僅下列對象須課徵 →出售未上市、未上櫃股票 →出售興櫃股票10張以上 →IPO後初次交易股票（承銷10張以上） →非居住者（未滿183天） →當年度賣出金額10億元以上
註：法人課徵採最低稅負制，稅率12~15%，免稅額50萬元，持有3年以上減半課徵。 資料來源：《蘋果》採訪整理 資料來源：財政部；記者陳瑩欣、林巧雁整理http://www.appledaily.com.tw/appledaily/article/headline/20120726/34395472